ملف شامل عن ضريبة العوائد العقارية (حمل نموذج الإقرار)

ضريبة العوائد العقارية .. نبذة عنها

العوائد العقارية أو العوايد هي الضريبة العقارية التي تحصلها الجهات المختصة بمصلحة الضرائب المصرية، وتعمل على تحصيلها لجان الحصر والتقدير على كل عقار، وتحدد وفقًا لعوامل كثيرة سنتناولها في مقالنا هذا، ننوه على أن المقصود بالعقار في قانون الضرائب هو الوحدة (أي الشقة أو المنزل أو المحل أو ..) وليس المبنى كاملًا، فعند الحديث عن المبنى نتناول عدد الوحدات به.

قد يظن القراء أن العوايد العقارية ضريبة مستحدثة، ولكنها ضريبة قديمة يرجع تاريخها للمادة 56 لسنة 1954، وطرأ عليها تغير في أحكامها بالقانون رقم 196 لسنة 2008، وأخيرًا حدثت لها تعديلات بسيطة بقانون رقم 23 لسنة 2020. 

حمل الدليل الشامل المجاني لضريبة العوايد العقارية!

من المسؤول عن تسديد العوايد العقارية؟

يُسأل على الضريبة العقارية صاحب العقار أو المستنفع منه طبيعيًا أو اعتباريًا عن الضريبة العقارية، أما المستأجر فلا يُكلف بأداء الضريبة، ويلجأ بعض أصحاب العقار لرفع القيمة الإيجارية للمستأجر ليساعد معه في سداد الضريبة.

متى يُقدم الإقرار الضريبي من قبل المالك لمصلحة الضرائب؟

يُقدم الإقرار الضريبي كل 5 سنوات أي في حالة الحصر الخمسي وذلك في النصف الثاني من السنة السابقة للحصر، عند امتلاك الفرد عقار آخر، أو حدوث أي تعديلات على عقار قديم أثرت على القيمة الإيجارية للعقار مثل إضافة وحدات عليه، أو استغلال أرض فارغة ينبغي تقديم إقرار ضريبي قبل نهاية السنة الذي طرأت فيها تلك المستجدات.

حمل نموذج إقرار ضريبة العوايد العقارية 

كيفية تقديم إقرار ضرائب العوايد؟

وفرت مصلحة الضرائب وسيلتين لتقديم إقرار الضرائب؛ إما بالتوجه لمأموريات الضرائب الموجودة على مستوى الجمهورية وملئ كراسة الشروط هناك، أو تقديم الإقرار الكترونيًا من خلال الرابط الإلكتروني لمصلحة الضرائب؛ إذ تعاونت وزارة المالية مع وزارة الإتصالات في إطلاق تطبيق مصر رقمية لمساعدة المواطنين على تقديم الإقرار.

خطوات تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا

1.  إنشاء حساب على الموقع 
2.  تسجيل الدخول بالحساب الجديد واختيار كل الخدمات
3.  الضغط على الضرائب العقارية ثم اختيار تقديم إقرار وحدة سكنية.
4.  الضغط على زر ابدأ الخدمة مع تجهيز صورة لمستند الملكية وعقد الإيجار إن وجد، ورفعهما أثناء تقديم الإقرار.
5.  ملئ البيانات الخاصة بالعقار من عنوانه ورقمه ورقم القطعة ورقم البلوك ثم الضغط على موافق واستكمال باقي خطوات التقديم.

شروط لتقديم الإقرار الضريبي يدويًا

عند توجهك لمصلحة الضرائب لتقديم الإقرار الضريبي، ستسلمك المأمورية كراسة شروط مجانية لملئ بيانات المالك والعقار، لكن قبل البدء فيها، هناك شروط ينبغي لك معرفتها قبل التسجيل لتسهل عليك ملئ الاستمارة.

1. التوقيع أو البصمة بختم لصاحب العقار على كل صفحة من صفحات الإقرار لضمان صدق البيانات (في حالة كان العقار مشاعًا أو موروثًا، يكفي تقديم الإقرار من أحد الورثة أو الشركاء).
2. لا يلزم المستأجر بتقديم الإقرار لعدم الانتفاع من العقار عينيًا.
3. تقديم الإقرار على كافة أنواع العقارات أيًا كان نشاطها أو مواد البناء المستخدمة بها، إلى جانب الأراضي الفارغة المستخدمة والتركيبات على الأسطح وواجهات العقار.
4. مطابقة اسم مقدم الإقرار المصري لبطاقة الرقم القومي واسم مقدم الإقرار الأجنبي لجواز السفر.
5. تدوين اسم المالك أو المنتفع اعتباريًا بالإقرار طبقًا لاسمه في السجل التجاري.
6. الوصف الدقيق لطبيعة وحدات المنشأة وذكر عدد الوحدات بها ونوعية كل وحدة على حدا من البدروم والطابق الأرضي والميزانين والجراجات.
7. الالتزام بكتابة البيانات الرقمية داخل المربعات المخصصة من اليمين إلى اليسار.
8. التأشير داخل المربعات بطريقة صحيحة.
9. حصول المقدم على الإقرار بإيصال يفيد استلام المأمورية له.
10. رقم الإقرار أو تاريخ باستلامه وهو هام جدًا ويلزم الاحتفاظ به.
11. مراعاة الدقة في الإدلاء بكافة البيانات الواردة بالإقرار.

أعلن عن عقارك على عقارماب لتصل إلى آلاف الزبائن

العقارات الخاضعة لقانون ضرائب العوايد

تعد معظم العقارات التابعة لملكية خاصة خاضعة لقانون ضرائب العوايد بمختلف حالاتها سواء كانت مؤجرة أو مقيم بها المالك بنفسه أو مجهزة وفارغة أو حتى مشغولة بالسكان وغير مكتملة.

تشمل ضرائب العوائد العقارية بمختلف أنواعها من فيلات وعمارات وعوامات وشاليهات، لا تقتصر فقط على العقارات المبنية، بل تشمل أيضًا الأراضي الواسعة المستخدمة سواء في الجراجات أو المشاتل أو أي مشروع آخر. تسقط ضريبة العوايد على الأرض الفارغة في حالة عدم الانتفاع بها.

العقارات المستثناة من ضريبة العوايد

العقارات التابعة للحكومة وتحت الإنشاء هي أبرز العقارات غير الخاضعة لضريبة العوايد، إليك بالتفصيل طبيعة هذه العقارات.

1. العقارات المملوكة للدولة والمخصصة للمنفعة العامة.
2. العقارات المخصصة لإقامة الشعائر الدينية وتلقي علوم الدين.
3. الأحواش ومباني الجبانات.

من المُعفى من ضرائب العوايد؟

كما ذكرنا قبل قليل ليس كل العقارات الخاصة ينطبق عليها ضرائب العوايد، فهناك عقارات كثيرة معفية من الضرائب مثل:

1. الأبنية الطبية غير مستهدفة الربح مثل المؤسسات التعليمية والمستشفيات والمستوصفات والمبرات.
2. مقرات الأحزاب السياسية المهنية.
3. الوحدة السكنية التي تقل قيمها إيجارها السنوية عن 24 ألف جنيه.
4. الوحدات التجارية والصناعية والإدارية التي تقل قيمة إيجارها السنوية على 12 ألف جنيه.
5.  مراكز الشباب والرياضة.
6. قاعات المناسبات الاجتماعية غير مستهدفة الربح.
7. العقارات المملوكة للحكومة الأجنبية في حالة لم يُطبق على هذه الدول في بلادها ضرائب العوايد، وذلك بعد اخذ رأي وزير الخارجية.
8. العقارات التابعة للقوات المسلحة من أبنية وفنادق ومجمعات ومراكز طبية ومستشفيات وعيادات عسكرية.
9. العقارات المخصصة لمنفعة الأراضي الزراعية والتي تشمل سكن العمال والحظائر.

الإيجارات القديمة ومصيرها مع قانون ضرائب العوايد

بالنسبة لأصحاب الإيجار القديم فوفقًا لمجموعة القوانين التي استندت عليها مصلحة الضرائب، قررت إعفاء العقارات القديمة المعتمدة على نظام تحديد الأجرة، وتنظيم العلاقة بين المالك والمستأجر.

في حالة تغير شكل العلاقة بين المالك والمستأجر بأي صيغة قانونية تخضع الوحدة لضرائب العوايد.

حالات لا تُحصل فيها ضرائب العوائد العقارية

1. إذا أصبح العقار معفيًا وفقًا للمادة 18 من القانون.
2. تخرب العقار كليًا أو جزئيًا، ما يمنع الانتفاع بالعقار أو جزء منه.
3. عدم استغلال الأراضي المحيطة بالعقار.

كيفية التصرف في حالة رفع ضريبة العوايد 

إذا كنت تمتلك عقارًا وانطبق عليه شرط من شروط الإعفاء الضريبي، توجه بطلب لجهة تحصيل الضرائب مع دفع خمسين جنيهًا تأمين للتأكيد على جدية الطلب، إلى جانب تقديم إيصال يفيد بسداد آخر قسط من الضريبة قبل بحث الحالة.

بمجرد نظر اللجنة في الطلب تسترد مبلغ التأمين، وبعد بحث الحالة تقرر اللجنة إما دفع الضريبة جزئيًا أو كليًا.

والعكس صحيح إذا زال سبب رفع ضريبة العوايد، أسرع بإخطار المأمورية بذلك في خلال ستين يومًا من تاريخ زوال الرفع لربط العقار بالطريقة القديمة، وإلا تُعد متهربًا من الضرائب وتطبق عليك عقوبة الهروب.

قيمة ضرائب العوائد العقارية

يبلغ سعر ضرائب العوايد 10% من القيمة الإيجارية السنوية بعد خصم 30% مصاريف للسكن و32% لغير السكن مقابل المصروفات التي يتحملها صاحب العقار بما فيها مصاريف الصيانة.

اعرف من جيرانك عن مزايا وعيوب الحي عبر “اسأل أهل المنطقة”

على أي أساس تُحدد القيمة الإيجارية ؟

تُعد لجان الحصر والتقدير التي يرأسها مسؤول مصلحة الضرائب هي المسؤولة عن تقدير القيمة الاعتبارية للعقار من خلال أسس معينة توضع في الإعتبار مثل:

الموقع الجغرافي للعقار

ويشمل:

• طبيعة المنطقة هل في منطقة شعبية أم راقية
• حالة الشارع هل هو رئيسي ويطل على نواصي كثيرة أم فرعي 
• قرب العقارات من الشواطئ أو الحدائق أو المتنزهات العامة

مستوى العقار والمواد المستخدمة في بنائه  

• خرسانة مسلحة
• طوب مصنع
• حجر
• طوب لبن 
• خشب 
• صاج 
• أية مواد أخرى

تهتم لجنة الحصر أيضًا بمستوى بناء العقار هل هو متوسط أم فوق متوسط أم فاخر أم شعبي.

المرافق الملحقة بالعقارات 

• الكهرباء والمياه والصرف الصحي
• الخدمات الاجتماعية والصحية والتعليمية المتاحة
• التليفونات
• شبكة الطرق ووسائل المواصلات المتاحة

بعد تقييم العقار كل خمس سنوات، تلتزم لجان الحصر والتقدير بعدم زيادة القيمة الإيجارية للعقارات المخصصة للسكان على 30% من التقدير الخمسي السابق، وكذلك لا ترفع القيمة الإيجارية للعقارات الغير سكنية عن 45% من التقدير الخمسي السابق.

كيف تعرف قيمة ضريبة العوايد الخاصة بك؟

تعلن قيمة ضرائب العقارات في مقار المأموريات التابع لها العقار، وإرسال نموذج 3 للخطاب مسجل يشمل القيمة الإيجارية عن طريق موظفي الجهة الضريبية.

تواصل مع أفضل السماسرة في كافة المناطق

هل لديك الحق في الطعن على القيمة الإيجارية؟

يتيح لك القانون الطعن على القيمة الإيجارية خلال الستين يومًا التالية لتاريخ الإخطار، وذلك من خلال تقديم طلب لمديرية الضرائب التابع لها العقار مقابل إيصال أو كتاب موصى عليه بعلم الوصول على أن يدفع المقدم خمسين جنيهًا تُرد إليه عند قبول الطعن.

ما الإجراء الصحيح في حالة عدم القدرة على سداد ضرائب العوايد؟

في حالة حدوث تغيرات اجتماعية تعوق المالك أو الورثة عن سداد ضرائب العوايد الخاصة بهم، يقدم طلب إلى مديرية الضرائب العقارية التابع لها العقار لتحمل الخزانة العامة الضريبة المستحقة عليهم مع تسليمهم بيانًا شاملًا التغيرات الاجتماعية التي تعوقهم عن دفع الضريبة ومستندات رسمية مؤيدة لكلامهم.

أمثلة توضح حساب ضرائب العوائد باستخدام القيمة الإيجارية

• في حالة العقارات السكنية للسكن الخاص:

صافي القيمة الإيجارية السنوية = القيمة الإيجارية السنوية × 70%

لنفترض أن القيمة الإيجارية السنوية تساوي 36000 

إذا 36000 × 70% = 25200

وعاء القيمة الإيجارية السنوية = صافي القيمة الإيجارية السنوية – حد الإعفاء

25200 – 24000= 1200 جنيه كل عام

الضريبة = وعاء الضريبة ×10 

---

• في حالة العقارات السكنية (غير المسكن الخاص):

صافي القيمة الإيجارية السنوية= القيمة الإيجارية السنوية × 70%

36000 × 70% = 25200

الضريبة = وعاء الضريبة × 10%

25200 × 10% = 2520 جنيهًا كل عام

---

• حساب ضرائب العوايد لوحدة غير سكنية

لنفترض القيمة الإيجارية السنوية تساوي 2700 جنيه

صافي القيمة الإيجارية السنوية = القيمة الإيجارية السنوية × 68%

صافي القيمة الإيجارية السنوية = 2700 × 68% = 1836

وعاء الضريبة= صافي القيمة الإيجابية السنوية –  حد الإعفاء

وعاء الضريبة=1836 – 1200 = 636 

الضريبة = وعاء الضريبة ×10%

الضريبة =  636 × 10% = 63.6 جنيهًا كل عام

متى يستحق السداد الضريبي للضريبة العقارية؟

تُسدد ضرائب العوايد سنويًا اعتبارًا من أول يناير للسنة التي تلي إجراءات ربط العقار، تسمح مديريات الضرائب بتقسيم قيمة الضرائب إلى قسطين: قسط حتى شهر يونيو والآخر حتى شهر ديسمبر، يمكن للمالك تسديد ضرائب العوايد كاملة في موعد القسط الأول إذا أراد ذلك.

تظل ضريبة العوايد ثابتة لمدة خمس سنوات، وقد تزيد أو تقل في حالة زيادة أو نقصان القيمة الإيجارية للعقار.

سداد العوايد في حالة عدم القدرة على التوجه لمديرية الضرائب

الأصل أن يتوجه مالك العقار لمقر مديرية الضرائب التابع لها عقاره، لكن نظرًا لحرص جهة الضرائب على مراعاة الظروف الإنسانية والاجتماعية والصحية للمواطنين، سمحت للأفراد بإنابة غيرهم والتوجه لسداد ضرائب العوايد، كذلك يمكنه سداد القيمة من خلال حوالة بريدية أو شيك بنكي.

آلاف العقارات في انتظارك على عقارماب .. تصفحها الآن!